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Chroniques de vos experts

LA MIS À PART DE L’ARGENT (MAPA) : QUAND, COMMENT ET POURQUOI

LA MIS À PART DE L’ARGENT (MAPA) : QUAND, COMMENT ET POURQUOI

March 24, 2016

 

QUAND : Lorsque vous n’êtes pas incorporé et que vous avez des revenus locatifs (immeubles à revenus) ou des revenus d’entreprise (travailleur autonome non incorporé).

COMMENT : Avant de débuter avec le comment, il est nécessaire de garder en tête qu’en fiscalité, une dépense engagée dans le but de gagner un revenu est déductible à l’encontre de ce revenu pour lequel elle a été faite (dans la mesure où elle est raisonnable).

Pour mettre en place la technique de la MAPA, il faut ouvrir deux comptes bancaires distincts. L’un servira à déposer les revenus d’entreprises ou revenus locatifs et l’autre aura pour fonction de payer les dépenses reliées à ces revenus ET EXCLUSIVEMENT LES DÉPENSES RELIÉES À CES REVENUS. Il est très important de ne pas contaminer le compte des dépenses en passant des dépenses personnelles. 

On négocie ensuite une marge de crédit reliée seulement au compte des dépenses. Par la suite, on dépose les revenus dans le compte revenu et l'on paye les dépenses avec la marge de crédit. Les revenus seront utilisés à 100% pour rembourser des dettes personnelles dont les intérêts ne sont pas déductibles. Pendant ce temps, la marge de crédit reliée au compte dépenses augmente et les intérêts seront déductibles puisqu’ils occasionnent des dépenses liées aux revenus.

POURQUOI : Profitez d’économies d’impôts en transformant des intérêts non déductibles en intérêts déductibles. Pour utiliser cette technique, la personne doit avoir des dettes personnelles dont les intérêts ne sont pas déductibles (exemple :  prêt hypothécaire sur la maison, marge de crédit personnelle, cartes de crédit, prêt REER, etc.).

 

Éric Chevrette, conseiller en sécurité financière
Angélique Tétrault, planificatrice financière

R.E.G.A.R. Gestion Financière


RESTER CONSULTANT OU DEVENIR EMPLOYÉ PERMANENT ?

23 juillet 2015 | Services financiers ITA

Nos clients consultants en TI nous demandent souvent: Quel statut est le plus avantageux? Voici quelques points à considérer :

*Voir le contrat-type de l’AQIII.

Même si le principe d'intégration dans le régime fiscal canadien fait en sorte qu’un particulier gagnant un revenu en salaire ou dividende par l’entremise de son entreprise devrait se retrouver dans la même situation fiscale que s’il avait gagné le revenu directement (pigiste ou employé permanent ). Par contre l'incorporation apporte plus de flexibilité comme le report d’impôt, contrôle du salaire, fractionnement de revenu et plus.

Le scénario suivant est basé sur la facturation moyenne d’un consultant en TI se versant un salaire pour couvrir son budget personnel annuel. Dans le but de faire un comparatif équivalent, bien qu'habituellement les revenus d’un employé permanent sont inférieurs à ceux d’un consultant en TI, les critères suivants ont été utilisés :

  • Tables d'impôt de janvier 2015, sans personne à charge.
  • Basé sur un salaire et chiffre d’affaires identique.
  • Aucun dividende ou fractionnement.
  • Cotisation au REER de 10 000 $

*Le REER du consultant a été majoré de 45%, mais sans le remboursement d'impôt, car il sera versé en boni.

Malgré les changements budgétaires présents et à venir, l’intérêt fiscal de la consultation est nettement plus avantageuse.

 

Claudio Tremblay
Conseiller en sécurité financière
Services financiers ITA